額面25万円の子供5人の母子家庭の住民税・所得税・手取り額はいくら？【2024年版】

額面で月給25万円の子供5人扶養の母子家庭（シングルマザー）の住民税、所得税、社会保険料、手取り額を計算すると、年間の住民税は5000円、所得税は0円、社会保険料は58.3万円、手取り額は351万円になります。年収や世帯構成などを変更して再計算することもできます。(2019/08/08更新)

額面25万円の子供5人の母子家庭の住民税・所得税・手取り額の計算結果

額面25万円の場合の年収を計算すると、年間のボーナスが4.4ヶ月分とすると年収410万円になります。

この年収をもとに計算すると、額面で月給25万円の子供5人の母子家庭の場合は扶養控除が使えて、年間の住民税は5000円、所得税は0円、社会保険料は58.3万円、手取り額は351万円になります。

額面25万円付近の税金と手取り額

額面25万円あたりの税金と手取り額をそれぞれ計算するとこのようになります。

10万円刻みだとこのようになります。

税金の計算内容

ここからは額面25万円の子供5人の母子家庭の住民税5000円と所得税0円の計算内容を詳しく説明します。

給与所得控除の計算

まず、住民税も所得税も給与所得控除という仕組みがあります。

給与所得控除とは簡単に言うと

「給料もらって仕事していればスーツやカバンや靴とかでお金がかかるだろうから、その分は税金払わなくていいよ。」

という仕組みで、税金を計算するときはこの額を経費として引いてから計算して良いことになっています。

年収ごとの給与所得控除額はこのようになっています。

額面25万円の場合の年収410万円は360万〜660万円の範囲となって、給与所得控除額は126万円となります。

年収410万円 x 20％ ＋ 44万円 ＝ 給与所得控除 126万円

社会保険料の計算

健康保険、厚生年金、雇用保険といった社会保険料として支払った分も控除されて課税の対象になりません。

健康保険は治療費を安く済ませるための保険で、病院で治療をした時に治療費の３０％の支払いで済むようになります。

厚生年金は年金の上乗せ分で、厚生年金を払っているとその分支給される年金が結構上乗せされます。

雇用保険は仕事をしていない期間にお金をもらうための保険で、加入していると失業時には失業保険が、育児休業時には育児休業給付金がもらえたりします。

このあたりの社会保険料もほとんど税金のようなものなので、税金を計算する際は収入から引いて計算することができます。

額面25万円の場合は健康保険料が20.4万円、厚生年金が35.8万円、雇用保険料が2.05万円で、社会保険料の合計は58.3万円となります。

住民税と所得税の基礎控除額

住民税と所得税には基礎控除があって、この額も税金を計算する時に収入から引くことができます。

住民税の基礎控除は43万円、所得税の基礎控除は48万円となります。

母子家庭の住民税と所得税

母子家庭の場合には寡婦控除が使えます。

寡婦控除は夫が亡くなったり離婚したりしていて、子供がいるか年収が688万円以下の場合に使うことができます。

なお、子供がいて年収が688万円以下の方は控除額がさらに上乗せされます。

住民税の寡婦控除額は26万円で、上乗せ後は30万円となります。

一方、所得税の基礎控除額は住民税より1万円高い27万円で、上乗せ後は35万円となっています。

母子家庭で額面25万円の場合は、住民税の寡婦控除が30万円で所得税の寡婦控除が35万円になります。

住民税と所得税の扶養控除

16歳以上の子供を養っている場合は扶養控除も使えます。

扶養控除は

子供を養っている人の税金の負担を子供がいない人より軽くする仕組み

です。

子供5人が高校生とすると、住民税の扶養控除額は165万円に、所得税なら190万円になります。

子供が大学生の場合は住民税の扶養控除額は225万円に、所得税なら315万円になりますが、今回の計算では高校生の場合で説明します。

ちなみに子供が中学生以下の場合は児童手当が出るので、その分扶養控除は対象外となっています。

住民税と所得税の控除合計額

ここまでの控除額を合計すると、額面25万円の子供5人の母子家庭のサラリーマンの住民税を計算する時に年収から引くことができる控除合計額は410万円となります。

給与所得控除 126万円 ＋ 社会保険料控除 58.3万円 ＋ 基礎控除 43万円 ＋ 寡婦控除 30万円 ＋ 扶養控除 165万円 ＝ 住民税控除額 410万円

また、所得税の控除合計額は以下の通り410万円となります。

給与所得控除 126万円 ＋ 社会保険料控除 58.3万円 ＋ 基礎控除 48万円 ＋ 寡婦控除 35万円 ＋ 扶養控除 190万円 ＝ 所得税控除額 410万円

住民税と所得税の課税対象額

年収から控除額を引いた金額が課税対象額となります。

額面25万円の子供5人の母子家庭の場合、住民税の課税対象額は0円となります。

年収410万円 - 住民税控除額 410万円 ＝ 住民税の課税対象額 0円

また、所得税の課税対象額は以下の通り0円となります。

年収410万円 - 所得税控除額 410万円 ＝ 所得税の課税対象額 0円

住民税、所得税、手取り額の計算

住民税の課税対象額が0円なので住民税は均等割の5000円だけになります。

所得税については課税対象額ごとの税率がこちらの表のようになっています。

課税対象額が0円の場合は所得税率が5％になりますが、課税対象額が0円なので所得税も0円になります。

ここまでの計算で額面25万円の子供5人の母子家庭の社会保険料が58.3万円、住民税が5000円、所得税が0円となるので、手取り額は351万円となります。

年収410万円 - 社会保険料 58.3万円 - 住民税 5000円 - 所得税 0円 ＝ 手取り 351万円

まとめ

額面25万円の子供5人の母子家庭の住民税、所得税、手取り額の計算はこのようになりますが、額面や家族構成を入力して再計算する場合はこちらから計算してみてください。